Ставка транспортного налога на легковой автомобиль. Налоговая ставка по транспортному налогу. Как найти налоговую ставку по транспортному налогу
Каждый, на кого зарегистрировано какое-либо транспортное средство и кто не имеет соответствующих льгот, должен платить транспортный налог. Физическое лицо является плательщиком транспортного налога, если на него зарегистрировано транспортное средство: автомобиль, мотоцикл, мотороллер, снегоход, водный или иной транспорт, перечисленный в ст. 358 НК РФ (ст. 357 НК РФ).
Таким образом, плательщиками данного налога считаются лица, которые владеют автомобилем, мотоциклом, автобусом и другими судоходными машинами, которые обуты в шины.
Обращаем Внимание, если физическое лицо продало автомобиль по доверенности, машина остается зарегистрированной на него и он является плательщиком транспортного налога по этому автомобилю.
Данный налог уплачивается ежегодно.
Но есть и исключения, или так называемые льготы - за специально оборудованные автомобили и мотоколяски не платят данный налог инвалиды.
Уведомление из налоговой инспекции с расчетом транспортного налога
Транспортный налог для физических лиц рассчитывает налоговая инспекция, которая должна направить вам уведомление с размером налога и данными, на основе которых он был рассчитан (п. 1 ст. 362, п. 3 ст. 363 НК РФ).Информацию о транспортном средстве, его характеристиках, владельце и сроках регистрации представляет в налоговую инспекцию орган, который осуществляет государственную регистрацию тех или иных транспортных средств.
Например, государственную регистрацию автомототранспорта осуществляют подразделения ГИБДД, которые передают данные в налоговые органы (п. 4 ст. 85 НК РФ; Положение о взаимодействии подразделений Госавтоинспекции и налоговых органов при представлении сведений о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы, утв. Приказом МВД России N 948).
Расчет транспортного налога
Размер транспортного налога рассчитывается по каждому транспортному средству исходя из пяти составляющих.1. Налоговая база - величина, установленная для расчета налога в зависимости от вида транспортного средства.
Для автомобилей, мотоциклов, самоходных водных судов, иного транспорта с двигателем - это мощность двигателя в лошадиных силах; для несамоходных (буксируемых) водных судов - это валовая вместимость в регистровых тоннах и т.д. (п. 1 ст. 359 НК РФ).
Эти характеристики указываются в технических документах на транспорт, в паспорте транспортного средства и в свидетельстве о регистрации.
2. Доля в праве собственности на транспортное средство. Если собственник один - доля в праве принимается за единицу, если несколько - для конкретного налогоплательщика берется его часть (1/2, 1/3 и т.п.).
3. Налоговая ставка. Устанавливается законами субъектов РФ в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя, одну регистровую тонну валовой вместимости несамоходного судна и т.д. (ст. 361 НК РФ).
Ставки транспортного налога можно посмотреть в законе того субъекта РФ, где состоит на учете транспортное средство.
Если такой закон в регионе не принят или ставки в нем не установлены, то применяются ставки, указанные в п. 1 ст. 361 НК РФ.
4. Период, за который рассчитан налог. По умолчанию это предыдущий календарный год.
Если транспортное средство было зарегистрировано на вас весь год - величина принимается равной единице.
Если только часть года - период определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на вас, к числу календарных месяцев в году.
При расчете транспортного налога за налоговые периоды начиная с 2016 г. месяц регистрации транспортного средства (месяц снятия транспортного средства с учета) принимается за полный месяц, если регистрация (снятие с регистрации) транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно.
Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении периода.
(п. 3 ст. 362 НК РФ; ч. 10 ст. 4 Закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ).
Дату постановки транспортного средства на учет можно посмотреть в свидетельстве о регистрации (п. 1 ст. 360, п. 3 ст. 362 НК РФ).
5. Повышающий коэффициент. Исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента в отношении легковых автомобилей стоимостью от 3 млн руб. с соответствующим годом выпуска.
Так, например, в отношении легковых автомобилей стоимостью от 3 млн руб. до 5 млн руб. включительно повышающий коэффициент составит (п. 2 ст. 362 НК РФ):
- 1,1 - если с года выпуска автомобиля прошло от двух до трех лет;
- 1,3 - если с года выпуска автомобиля прошло от года до двух лет;
- 1,5 - если с года выпуска автомобиля прошло не более года.
Размер транспортного налога рассчитывается как произведение указанных выше пяти составляющих. В налоговом уведомлении, которое направляет налоговая инспекция, указываются все величины, необходимые для расчета, и итоговая сумма налога.
Пример. Расчет транспортного налога
Рассчитаем налог на принадлежащий гражданину автомобиль, который зарегистрирован в ГИБДД г. Москвы.
Исходные данные:
- Мощность двигателя - 140 л. с.
- Собственник - один.
- Налоговая ставка - 35 руб/л. с. (ст. 2 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33).
- Поставлен на учет в октябре 2016 г. (значит, был зарегистрирован три полных месяца из 12).
- Автомобиль выпущен в 2016 г., его стоимость - 4 млн руб., включен в перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб.
Срок уплаты транспортного налога
Сроки уплаты устанавливаются законами субъектов РФ.При этом налог нужно уплатить в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом), начиная с налогового периода 2015 г.
За более ранние налоговые периоды (до 2015 г.) налог следовало уплачивать не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363, ст. 360 НК РФ; Письмо ФНС России от 11.01.2016 N БС-4-11/48@).
При этом уведомление должно быть направлено не позднее чем за 30 дней до указанного срока (п. 2 ст. 52, п. п. 1, 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. п. 1, 2 ст. 409 НК РФ; Письмо ФНС России от 11.01.2016 N БС-4-11/48@).
Санкции
Неуплата или несвоевременная уплата налогов по налоговому уведомлению может повлечь:- начисление пеней;
- привлечение к ответственности в виде штрафа;
- взыскание задолженности по налогу (недоимки), а также пеней и штрафа через суд.
Пени за неуплату
Пеня - это денежная сумма, которая будет начислена вам на сумму долга по налогу, если вы уплатите налог с опозданием (п. 1 ст. 75 НК РФ).Пени рассчитываются по формуле (п. п. 3, 4 ст. 75 НК РФ):
Сумма пеней = не уплаченная в срок сумма налога x количество календарных дней просрочки x 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Банка России.
Если вы не уплатите налог в срок, налоговая инспекция направит вам требование об уплате недоимки по налогу и пеней.
Такое требование должно содержать: сумму задолженности по налогу; размер пеней на момент направления требования; срок уплаты налога; срок исполнения требования; также меры по взысканию налога, которые будут приняты в случае неисполнения требования.
Указанные в требовании суммы вы должны уплатить в течение восьми рабочих дней со дня получения требования, если в нем не указан более продолжительный срок (п. 4 ст. 69 НК РФ).
В случае направления требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления этого письма (п. 6 ст. 69 НК РФ).
Возможные штрафы
За неуплату налога вас могут привлечь к ответственности в виде штрафа. Штраф составляет 20 процентов от неуплаченной суммы налога.Если же инспекция докажет, что налог вы не уплатили умышленно, то сумма штрафа увеличится до 40 процентов (ст. 122 НК РФ).
Важно знать, что налоговый орган для привлечения вас к ответственности должен иметь доказательства, которые подтверждают совершение правонарушения.
А именно располагать документами о том, что инспекция исчислила налог в соответствии с законом, направила вам налоговое уведомление и требование, имеет подтверждение факта и даты получения уведомления.
Взыскание задолженности по налогу (недоимки), а также пеней и штрафа через суд
Если требование об уплате задолженности по налогу (пеней, штрафа) не будет исполнено вовремя, то налоговый орган может подать заявление в суд, чтобы взыскать долг за счет вашего имущества (в т.ч. денежных средств на счетах в банке, наличных денег). По общему правилу срок для обращения в суд - шесть месяцев со дня истечения срока исполнения требования (п. п. 1, 2 ст. 48 НК РФ).Сегодня нас заинтересует по транспортному налогу. И не только она, а вообще налоги, которые уплачиваются за то, что у вас есть то или иное средство передвижения. Какие особенности имеются здесь? Как вести расчеты? Каков на транспорт? Есть ли у кого-нибудь право на освобождение от данных взысканий или хотя бы на льготы? Обо всем этом и не только - далее!
Что такое?
Налоговая ставка по транспортному налогу - это, несомненно, важно. Но о каком именно платеже идет речь? Как уже было сказано, связаны с подобным налогом не все граждане РФ. А лишь те, кто имеет в собственности тот или иной транспорт.
Дело все в том, что такие взыскания - это ежегодные платежи за регистрацию средства передвижения в органах ГИБДД. При этом важно помнить: налог на транспорт распространяется только на все то, что имеет двигатель. Так, к примеру, от уплаты данных взносов полностью освобождены граждане, владеющие самокатами и велосипедами. Носит данный характер.
Не везде одинаково
Что это значит? Все предельно просто: сумма по платежу рассчитывается в каждом субъекте РФ по отдельности. То есть в Москве и в Питере налоги на один и тот же автомобиль отличаются друг от друга. Это нормальное явление.
Важную роль здесь играют налоговые ставки транспортного налога. Устанавливаются они, как правило, в каждом городе отдельно. И имеют тенденцию меняться из года в год. Вполне распространенное явление. Поэтому все налогоплательщики должны иметь четкое представление о том, как именно рассчитывать стоимость транспортного средства в отношении нахождения в собственности. Интересоваться данными предпочтительно непосредственно перед оплатой платежного документа.
Налоговый кодекс
Законодательство не полностью отстранено от нашего сегодняшнего вопроса. Немаловажную роль в нем играет Налоговый кодекс. Ставки транспортного налога (общепринятые) прописываются именно здесь. Если быть точнее, то следует обратиться к статье 361.
Здесь же указываются правила, согласно которым субъекты Российской Федерации имеют право менять и устанавливать свои ставки по налогу на транспорт. Стоит отметить: по сравнению с предложенными вариантами установленные нормы в регионах не могут отличаться в большую или меньшую сторону более чем в 9 раз.
К слову, налоговая ставка по транспортному налогу зависит от многих факторов. Здесь учитывается мощность двигателя и характеристики вашего средства передвижения. На что стоит обратить внимание? Что гласит статья 361 НК РФ? Стоит посмотреть на предложенные таблицы (для основного транспорта). Они устанавливают нормы, предусмотренные законами по умолчанию за единицу мощности. Для легковых авто:
Для мотоциклов:
Для автобусов:
Для грузовых авто:
Как видите, налоговая ставка по транспортному налогу учитывается, исходя из количества лошадиных сил в двигателе того или иного средства. Точные данные требуется узнавать, как уже было сказано, в каждом регионе.
Куда обращаться
Как найти налоговую ставку по транспортному налогу? Здесь нельзя ответить точно. У современных граждан имеется достаточно альтернативных подходов, чтобы решить поставленный вопрос.
Например, вы всегда можете осуществить задумку при помощи интернета. Поищите на разнообразных сайтах и в сообществах автомобилистов нужные вам данные. Они для каждого города разные. Учтите это при поиске. Не самый лучший, но очень популярный прием, который только можно себе представить.
Также у пользователей имеется возможность посмотреть, какая налоговая ставка по транспортному налогу полагается в том или ином субъекте РФ, посредством обращения к официальному сайту налоговых органов России. Здесь можно отыскать всю информацию о том, что вас интересует. Для налогоплательщиков данный сервис - это самая настоящая находка. Достаточно в поиске на соответствующей странице набрать нужные слова - и дело сделано.
Более старый, но не менее эффективный прием - это звонок в налоговые органы в вашем городе. Либо непосредственное обращение в данную организацию. Просто скажите, что вы хотели бы знать, какая сейчас налоговая ставка в вашей местности. И сотрудники должны в обязательном порядке предоставить вам информацию. Ту, что актуальна на данный момент. Поэтому имеет смысл интересоваться ставками к концу налогового отчетного периода.
Сроки уплаты
Итак, нам нужно оплатить транспортный налог. Ставки, порядок уплаты и прочую важную информацию можно узнать как при помощи звонка в в вашем городе, так и на официальном сайте оной. Лучше, конечно же, запомнить сроки и порядки осуществления платежа самостоятельно. Это избавит вас от проблем.
Налоговый отчетный период продолжается до 30 апреля. Получается, что именно к этому времени вы обязаны рассчитаться с государством и внести все платежи, которые положены по закону. Вообще лучше платить транспортный налог сразу же после получения уведомления. А вот все чеки и квитанции сохранять приблизительно на 5 лет. Такой срок в среднем устанавливается для хранения всех платежек. На всякий случай, чтобы иметь возможность доказать факт оплаты счета при необходимости.
Как применяют
О применении налоговых ставок по транспортному налогу много говорить не придется. Данный компонент используется в специальных формулах. Они предельно просты для понимания. И помогают рассчитывать сумму транспортного налога, которую вы должны внести в казну государства.
Итак, стандартные расчеты ведутся предельно просто. Налоговая ставка (по транспортному налогу) умножается на количество лошадиных сил. Догадаться об этом не так уж и трудно. Ведь все тарифы устанавливаются за единицу мощности двигателя.
Если транспортное средство находится в собственности менее года, то для него будут применяться несколько иные расчеты. Какие? Стандартная формула умножается на частное от деления количества месяцев владения авто на 12.
Роскошные автомобили - это отдельная категория транспорта. И она требует внимания. Стоит учитывать, что роскошь в данном вопросе начинается с 3 миллионов рублей. Если транспорт стоит столько и более, придется воспользоваться специальной формулой. Для этого стандартную формулу умножают на так называемый Он устанавливается, как и налоговая ставка по транспортному налогу, в каждом регионе. Когда речь идет о роскошном авто, которое в собственности менее года, для расчета положенного платежа нужно обратиться к последней формуле.
Для этого возьмите второй вариант подсчетов (авто в собственности менее 12 месяцев) и умножьте ее на повышающий коэффициент. Вот и все. Теперь понятно, как можно рассчитать самостоятельно сумму, положенную к уплате в виде налога на транспорт. Как видите, при знании определенных данных никаких проблем с этим не возникнет.
Льготы
Нам известна ставка транспортного налога. в этом плане тоже имеют место. И они распространяются в индивидуальном порядке в каждом регионе. Ведь налог на транспорт считается региональным.
Кого принято считать льготниками? Конечно же, стариков. Пожилые люди имеют полное право на своеобразную скидку от государства. Или же на полное освобождение от уплаты взносов на транспорт. Согласно современным законам пенсионеры, имеющие в собственности то или иное средство передвижения с моторным двигателем, платят всего 10 % от общей суммы платежа. Но о своих льготах необходимо заявить заранее. Для этого принято обращаться в налоговую службу вашего региона с ПТС, документами о праве собственности, заявлением установленного образца, паспортом, а также справками, подтверждающими льготы (пенсионное удостоверение, например).
Полная свобода
Кому не страшна налоговая ставка по транспортному налогу? Конечно же, тем, кто полностью освобождается от данного платежа. Как ни странно, такие категории лиц в РФ есть. Их не слишком много, но они имеются.
Кого сюда относят? Ветеранов, Героев СССР, военнослужащих пенсионеров, которые участвовали в боевых действиях (воевали, проще говоря), инвалидов 1-й и 2-й групп. Также от уплаты налога на транспорт свободны организации, перевозящие людей с ограниченными возможностями и занимающиеся ремонтом и созданием дорог разнообразного значения. Многодетные семьи тоже, как правило, имеют все права на отказ от уплаты рассматриваемого взноса. В таких семьях должно быть от 3 несовершеннолетних детей.
И Москва и Московская область для любителей быстрой езды и мощного двигателя являются одним из наиболее "удобных" регионов для проживания. В Центральных регионах России ставки на автомобили с мощностью двигателя выше 250 лошадиных сил существенно выше, чем в Москве и области (за редкими исключениями). В остальном автолюбителям придется заплатить те же деньги. Мы опубликуем ставки транспортного налога, установленного в г. Москва и в московской области, актуальные на 2016 год.
Транспортный налог 2016 Москва
Для легковых автомобилей, зарегистрированных на территории Московской области на сегодняшний день установлены следующие ставки ТН:Легковые авто:
Грузовые автомобили и автобусы
Сроки уплаты транспортного налога в Москве в 2016 году
Согласно тексту постановления правительства Московской области за номером 33 от 09.07.2008, для различных категорий лиц сроки по уплате транспортного налога установлены следующие:1. для физических лиц
до 01 декабря 2016 года
,
2. для юридических лиц
- платеж по транспортному налогу должен быть осуществлен в срок до 05 февраля 2016 года
, авансовые платежи - не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Льготы
Существуют группы льготников, для которых ставка налога либо полностью списывается, либо существенно снижается. В эти группы также входят как физические, так и юридические лица. Мы перечислим всех, кто имеет льготы по транспортному налогу в Москве в 2016 году,Физические лица
1.
Герои Советского Союза, Герои России, кавалеры Ордена Славы трёх степеней. Полное обнуление ставки налога.
2.
Ветераны ВОВ, инвалиды ВОВ, бывшие узники концлагерей. Полное обнуление ставки налога.
3.
Участники боевых действий, инвалиды, ставшие таковыми вследствие участия в боевых действиях. Полное обнуление ставки.
4.
Инвалиды 1 и 2 групп. В том числе инвалиды с детства и опекуны детей-инвалидов. Полное обнуление ставки.
5.
Владельцы авто ДВС мощностью менее 70 л.с. Полное обнуление ставки.
6.
Один из родителей в многодетной семье. Полное обнуление ставки.
7.
Участники ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС.
Юридические лица
1.
Организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским общественным автотранспортом. Полное обнуление ставки.
2.
Резиденты ОЭЗ "Зеленоград". Полное обнуление ставки.
Если вы или ваша компания являетесь владельцем транспортного средства, по действующим в РФ законам, обязаны уплачивать транспортный налог. Как правило, уплата транспортного налога не вызывает серьезных затруднений у частных лиц. Поскольку расчет налога, контроль за уплатой возложены на налоговую инспекцию. А они в свою очередь, вряд ли забудут своевременно известить вас о необходимости уплаты.
Что касается предприятий, им нужно самостоятельно рассчитывать, уплачивать налог и сдавать декларацию. Это мы и рассмотрим подробно в статье.
В 2016 году нужно уплатить транспортный налог за 2015 год. За 2016 год заплатить налог и отчитаться по нему нужно в 2017 году. Компании, которые уплачивают авансовые платежи по транспортному налогу обязаны в I, II, III кварталах 2016 года заплатить по 1/4 от суммы налога.
Кто платит транспортный налог в 2016 году
Транспорт, как правило, регистрируется на собственника, которым может быть как частное лицо, так и предприятие. Все владельцы транспортных средств обязаны уплачивать транспортный налог в соответствии со (далее – НК РФ).
Какие транспортные средства облагаются налогом перечислено в . Вот этот список:
- автомобили;
- мотоциклы;
- мотороллеры;
- автобусы;
- самолеты;
- вертолеты;
- теплоходы;
- яхты;
- катера;
- моторные лодки;
- гидроциклы и т. д.
Не облагаются транспортным налогом в соответствии с пунктом 2 статьи 358 НК РФ:
- весельные лодки;
- моторные лодки с двигателем мощностью до 5 л. с.;
- легковые автомобили для инвалидов;
- промысловые морские и речные суда;
- тракторы, самоходные комбайны, спецмашины (молоковозы, скотовозы и т. д.), если такие машины используются для производства сельхозпродукции;
- пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, если основной вид деятельности компании собственника транспортного средства - перевозка пассажиров и грузов.
Транспортный налог для юридических лиц в 2016 году
Все частные владельцы транспортных средств уже привыкли к тому, что ежегодно получают из налоговой уведомление о необходимости уплатить транспортный налог и образец квитанции для уплаты. Граждане РФ не рассчитывают транспортный налог в 2016 году самостоятельно. Это регламентировано пунктом 3 статьи 363 НК РФ.
А вот на предприятия возложена обязанность самостоятельно рассчитывать транспортный налог. В бухгалтерии предприятии считается правильным, если расчет оформлен бухгалтерской справкой.
В некоторых регионах установлено, что транспортный налог уплачивается по итогам года. Например, в Москве, в соответствии с Законом г.Москва от 09.07.2008 № 33.
В Московской области в соответствии с пунктом 1 статьи 2 Закона Московской области от 16.11.02 № 129/2002-ОЗ предприятия обязаны уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу по итогам каждого квартала. Порядок прописан в пункте 2 статьи 360, пункте 2.1 статьи 362, пунктах 1 и 2 статьи 363 НК РФ.
Размер авансового платежа по транспортному налогу равен ¼ годовой суммы налога, в соответствии с пунктом 2.1 статьи 362 НК РФ.
С 2014 года введены повышающие коэффициенты для расчета транспортного налога для автомобилей стоимостью свыше 3 миллионов рублей.
Расчет транспортного налога в 2016 году
Транспортный налог за полный год рассчитывайте по формуле:
Транспортный налог в 2016 году за неполный год рассчитывайте с коэффициентом использования транспортного средства по следующей формуле:
Налоговая база для расчета транспортного налога
Что является налоговой базой для расчета транспортного налогу определено в . Это:
- мощность двигателя в лошадиных силах – для транспортных средств с двигателями;
- валовая вместимость в регистровых тоннах – для водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств;
- единица транспортного средства – для остальных водных и воздушных транспортных средств.
Ставки для расчета транспортного налога
Базовые ставки транспортного установлены пунктом 1 статьи 361 НК РФ. На их основе в регионах власти устанавливают конкретные тарифы в соответствии с абзацем 2 статьи 356 НК РФ. Поэтому в регионах РФ ставки разные.
Базовые ставки транспортного налога
Объект налогообложения | Налоговая ставка |
Легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с. | 2,5 руб. за 1 л.с. |
Легковые автомобили с мощностью двигателя от 100 до 150 л.с. | 3,5 руб. за 1 л.с. |
Легковые автомобили с мощностью двигателя от 150 до 200 л.с. | 5 руб. за 1 л.с. |
Легковые автомобили с мощностью двигателя от 200 до 250 л.с. | 7,5 руб. за 1 л.с. |
Легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 250 л.с. | 15 руб. за 1л.с. |
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 20 л.с. | 1 руб. за 1 л.с. |
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя от 20 до 35 л.с. | 2 руб. за 1 л.с. |
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя свыше 35 л.с. | 5 руб. за 1 л.с. |
Автобусы с мощностью двигателя до 200 л.с. | 5 руб. за 1 л.с. |
Автобусы с мощностью двигателя свыше 200 л.с. | 10 руб. за 1 л.с. |
Грузовые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с. | 2,5 руб. за 1 л.с. |
Грузовые автомобили с мощностью двигателя от 100 до 150 л.с. | 4 руб. за 1 л.с. |
Грузовые автомобили с мощностью двигателя от 150 до 200 л.с. | 5 руб. за 1 л.с. |
Грузовые автомобили с мощностью двигателя от 200 до 250 л.с. | 6,5 руб. за 1 л.с. |
Грузовые автомобили с мощностью двигателя свыше 250 л.с. | 8,5 руб. за 1 л.с. |
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу | 2,5 руб. за 1 л.с. |
Снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 л.с. | 2,5 руб. за 1 л.с. |
Снегоходы и мотосани с мощностью двигателя свыше 50 л.с. | 5 руб. за 1 л.с |
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя до 100 л.с. | 10 руб. за 1 л.с. |
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя свыше 100 л.с. | 20 руб. за 1 л.с. |
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя до 100 л.с. | 20 руб. за 1 л.с. |
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя свыше 100 л.с. | 40 руб. за 1 л.с. |
Гидроциклы с мощностью двигателя до 100 л.с. | 25 руб. за 1 л.с. |
Гидроциклы с мощностью двигателя свыше 100 л.с. | 50 руб. за 1 л.с. |
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость | 20 руб. за 1 рег. т |
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели | 25 руб. за 1 л.с. |
Самолеты, имеющие реактивные двигатели | 20 руб. за 1 кгс |
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей | 200 руб. за 1 ТС |
Как рассчитать авансы по транспортному налогу
В ряде регионов установлены квартальные отчетные периоды по транспортному налогу. Если в вашем регионе введен такой порядок, вы обязаны рассчитывать авансы, итоговую сумму транспортного налога к уплате за отчетный год. Формула будет такой:
Если сумма налога получилась с копейками, округлите её по правилам арифметики. То есть значения менее 50 копеек отбрасываются, а значения 50 копеек и больше округляются до полного рубля. Это позволяет сделать пункт 6 статьи 52 НК РФ.
Период для расчета транспортного налога
Платить транспортный налог нужно с месяца постановки до месяца снятия транспорта с учета.
Период использования транспорта – это количество месяцев, когда вы владели транспортным средством, то есть когда оно было на вас зарегистрировано. Это важно, при расчете транспортного налога, если вы были собственником менее 1 года.
Месяц, в котором транспортное средство было поставлено на учет, и месяц, в котором оно снято с учета, считаются, как полноценные месяцы. Если вы поставили и сняли с учета транспортное средство в течение одного месяца, в расчете используйте 1 (один) месяц.
Если вы не используете свой транспорт, ваш автомобиль пострадал в аварии, не подлежит восстановлению, списан с баланса – снимайте его с учета в ГИБДД. В противном случае, платите транспортный налог.
Если ваш транспорт в угоне, вам обязательно нужно взять справку из полиции и предоставить её в ИФНС. Во время розыска транспорта налог вам платить не придется. Такие действия регламентированы письмом Минфина России от 23.04.2015 № 03-05-06-04/23454 и письмом ФНС от 15.01.2015 № БС-3-11/70@, письмом Минфина России от 09.08.2013 № 03-05-04-04/32382.
ООО «Актив» имеет в собственности легковой автомобиль Mazda 3 MPS (регистрационный знак – Х657ЕН177, VIN GAIZZZ6AEEL077567). Мощность машины – 250 л. с. Она зарегистрирована на компанию в мае 2015 г. Следовательно, в налоговом периоде фирма владела машиной восемь полных месяцев (с мая по декабрь).
Доля фирмы в праве на транспортное средство – 1/1.
Специальный коэффициент по этой машине составит 0,6667 (8 мес. : 12 мес.).
В регионе, где работает «Актив», ставка транспортного налога на автомобиль такой мощности составляет 25 руб./л. с. Налог по автомобилю Mazda 3MPS за 2015 г. составил:
250 л. с. х 25 руб./л. с. х 1 х 0,6667 = 4167 руб.
Авансовые платежи по налогу составят:
В I квартале - 0 руб. (250 л.с. х 25 руб./л. с. х 0,0000 х 1/4);
- во II квартале 1042 руб. (250 л.с. х 25 руб./л. с. х 0,6667 х 1/4);
- в III квартале 1563 руб. (250 л.с. х 25 руб./л. с. х 1,0000 х 1/4).
Когда платить транспортный налог в 2016 году
Региональные власти самостоятельно устанавливают для предприятий порядок и сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей. Однако, срок уплаты транспортного налога - не ранее 1 февраля по итогам отчетного года.
Соответственно в 2016 году, мы уплачиваем транспортный налог за 2015 год и срок его уплаты – не ранее 1 февраля 2016 года.
Декларация по транспортному налогу в 2016 году
Отчитываются по транспортному налогу только предприятия, которые являются собственниками транспортных средств. Это обязанность не распространяется на частных лиц - владельцев транспорта. Декларацию нужно подавать в налоговую инспекцию по месту нахождения транспортного средства или по месту постановки на учет крупнейшего налогоплательщика. Порядок отчетности установлен в статье 363.1 НК РФ.
Не позднее 1 февраля 2016 года предприятия должны подать в налоговую инспекцию декларацию по транспортному налогу за 2015 год.
Декларацию по транспортному налогу за 2016 год компании обязаны сдать в налоговую инспекцию не позднее 1 февраля 2017 года.
Форма декларации по транспортному налогу и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99@.
Если среднесписочная численность работников за предыдущий год превысила 100 человек, сдавать отчетность нужно в электронном виде.
Бухгалтерский учет транспортного налога в 2016 году
Расчеты по транспортному налогу нужно отражать по кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». Откройте к счету 68 отдельный субсчет. Например, «Расчеты по транспортному налогу».
Сделайте такие проводки при начислении и уплате транспортного налога или аванса:
ДЕБЕТ 20 (23, 25, 26, 44...) КРЕДИТ 68 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ»
– начислен транспортный налог/авансовый платеж по транспортному налогу;
ДЕБЕТ 68 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ» КРЕДИТ 51
– уплачен транспортный налог/авансовый платеж по транспортному налогу.
В 2016 году предполагаются серьезные изменения в начислении и уплате транспортного налога. Правительство РФ рассматривает вариант изменения размера подобных выплат, о полной его ликвидации речи не идет.
Данный налог считается региональным, то есть его расчетом, уплатой, учетом, должны заниматься местные органы власти. В качестве объектов налогообложения выступают машины и механизмы.
Какие изменения ждут автомобильный налог в следующем году
Расчет подобных выплат выполняется с учетом того, что для каждого региона ставка устанавливается местными властями. Если рассчитать сумму транспортного налога в Москве, получится существенная разница с налогом на машину в московской области.
Расчет выполняется следующим образом.
- Необходима таблица, в которой указаны ставки транспортного налога для определенного региона, по которым выполняют расчеты. У регионов есть право изменять размер ставки в зависимости от года выпуска транспортного средства, расчет можно сделать с помощью онлайн-калькулятора. Размер ставки транспортного налога в отдельном городе не может превышать общий показатель по РФ в 10 раз (ограничения установлены Налоговым Кодексом РФ). Исключением из правил будут владельца автомобилей с мощностью до 150 л.с.
- Потребуется для расчетов показатель мощности автомобиля, который вы планируете приобрести, а также год выпуска машины.
- Находим в таблице нужную графу, умножаем цифру на мощность автомобильного двигателя. При желании предварительные расчеты можно провести, воспользовавшись онлайн калькулятором. Если в ходе ремонта автомобильного двигателя, были внесены существенные изменения в мощность, владелец обязан обратиться в местное отделение ГИБДД для того, чтобы внести изменения в технический паспорт транспортного средства, расчеты будут выполняться по другим коэффициентам.
- Выплата налогов подразумевает округление (по правилам математики), уплата осуществляется в срок до 1 июня текущего года (п. 3, ст. 363.1 Налогового Кодекса РФ).
Особенности расчета транспортного налога для юридических лиц в 2016 год
По ст. 362 Налогового Кодекса юридические лица обязаны выплачивать налоги за применение средств передвижения. Уплата осуществляется по месту регистрации компании, то есть в региональный бюджет. Среди специфических отличий подобного налога для юридических лиц выделим:
- самостоятельный расчет размера выплат;
- совершение юридическими лицами авансовых платежей (размер составляет ¼ основной суммы);
- при выплате основной величины налога, вычитают авансовые платежи;
- подача деклараций юр. лицами осуществляется в ФНС - налоговой службе;
- ежегодно в форму декларации вносят изменения. Вы сможете проанализировать новшества 2016 года, следя за информацией официального сайта налоговой инспекции.
Льготы по автомобильному налогу
Федеральное законодательство освобождает от уплаты такого налога:
- легковые инвалидные транспортные средства с ручным управлением, если двигатель имеет мощность до 100 лошадиных сил. Все эти транспортные средства должны быть переданы владельцам через службы социальной защиты населения;
- транспортные средства органов внутренних дел, Министерства обороны РФ, учреждений УИС, противопожарных служб;
- транспортные средства, которые находятся в розыске. Владелец подобной машины предоставляет документ, где подтвержден факт угона автомобиля, его розыск в отдел налоговой инспекции по месту прописки.
В большинстве регионов Российской Федерации от уплаты автомобильного налога освобождают следующие категории граждан:
Совет! Уточнить список льготников транспортного налога можно в местном отделении налоговой службы.
Будет ли отменен в 2016 году транспортный налог
Депутаты Государственной Думы неоднократно выдвигали предложения об отмене подобных выплат, мотивируя свое предложение низкими выплатами (оплата транспортного сбора составляет около 50 %). В Министерстве Финансов РФ не поддерживают предложение депутатов. Представители данного государственного ведомства считают, что отмена подобной выплаты нанесен серьезный ущерб российской экономике. Депутаты же предложили вместо транспортного налога ввести бензиновый акциз. В таком случае сумма налога напрямую зависела бы от количества, потребляемого автовладельцем топлива, независимо от мощности транспортного средства.
Люди пожилого возраста используют свой автомобиль достаточно редко, при этом они вынуждены платить фиксированный транспортный налог. При замене его на акциз, отчисления будут осуществляться путем перечислений денежных средств топливными компаниями. В результате существенно вырастут цены на топливо, подобным образом топливные компании будут компенсировать налоговые вычеты. По ссылке можно послушать обзор на тему транспортного налога:
Специалисты убеждены в том, что подобный вариант будет выгоден и для владельцев заправочных станций, и для автолюбителей. Последние будут знать, за что именно с них снимают налог. В выигрыше будет и Министерство финансов, поскольку возрастет процент собираемости выплат.
Пока разработка законопроекта об изменении транспортного налога бензиновым акцизом только в стадии проработки, но сторонников подобной идеи в Государственной Думе становится все больше.
Включение налога в стоимость ГСМ по мнению экспертов позволит ежегодно вкладывать в российские дороги около 100 миллиардов рублей. Министерство финансов и промышленности РФ прорабатывает варианты трансформации транспортных сборов. Если такой сбор будет введен в стоимость топлива, то в планах финансистов ввести экологический сбор. Владельцы автомобилей, которые относятся к стандарту Евро -5 станут платить сбор в меньшем объеме, чем обладатели подержанных транспортных средств.
Переход в 2016 году на вариант нового транспортного сбора подразумевает оплату сразу двух налогов: экологического и транспортного.
О ставке в 2016 году транспортного сбора
Одной их максимальных в России считают транспортную ставку в Санкт-Петербурге, она составляет 24-150 рублей для легкового транспорта, именно ее используют для расчетов. За автомобиль, который имеет мощность порядка 100 лошадиных сил, владельцу придется заплатить налог в диапазоне 1700 - 2400 рублей. Для Москвы сумма платежа за аналогичную машину составит 500 - 700 рублей, расчет можно сделать самостоятельно.
Часть российских регионов имели нулевые ставки на автомобили малой мощности. В 2016 году планируется отмена подобных привилегий, что негативно воспринимается владельцами маломощных машин.
Формула определения размера транспортного сбора
Проанализируем изменения в расчете транспортного сбора, которые произойдут в 2016 году. Для дорогостоящих автомобилей будут использовать повышающие коэффициенты (налог на автомобильную роскошь). Есть список автомобилей, относительно которых будет использоваться такой коэффициент. Автомобили, имеющие закупочную цену в диапазоне 3-5 миллионов рублей, будут облагаться по ставке в 1,5 раза больше обычного показателя. Если автомобильное средство стоит 5-10 миллионов рублей, в два раза увеличивается ставка, для машин от 10 миллионов будет использоваться тройная повышающая ставка. Онлайн калькулятор расчета транспортного налога на 2016 год предполагает использование следующей формулы:
S=HB*HC*K, где
- S - конечная сумма выплат;
- HB - размер налоговой базы (на текущий момент она определяется мощность транспортного средства);
- HC региональная ставка автомобильного налога, определяемая за 1 единицу в рублях;
- К - коэффициент, определяющий отношение количества месяцев эксплуатации машины к календарному числу за отчетное время. При снятии с учета транспортного средства, в срок включается полный месяц.
Расчет транспортного налога в Москве
В столице есть свой перечень льготных категорий граждан, которые освобождены от уплаты транспортного сбора:
- герои СССР и РФ;
- инвалиды и ветераны ВОВ, участники боевых действий;
- жители Москвы, имеющие инвалидность 1 и 2 групп;
- москвичи - участники ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, а также граждане, работающие на предприятии «Маяк», полигоне в Семипалатинске, пострадавшие из-за радиоактивных сбросов в р. Теча;
- москвичи, которые в результате испытания ядерного оружия, космической техники, получили инвалидность.
От уплаты налога (регистрация машины сделана на это лицо) в столичном регионе освобождают:
- родителя либо законного представителя ребенка с инвалидностью;
- родителя или законного представителя многодетной московской семьи.
Не уплачивается налог на движущееся средство, имеющее мощность до 70 лошадиных сил.
На данный период в Москве ставка составляет 12 рублей для легковых автомобилей с мощностью до 100 л.с., 25 рублей для авто в 125 л.с., 45 рублей для машин в 150 л.с. и выше, 150 рублей для внедорожников от 250 л.с.
Подмосковные власти в 2016 году хотят повысить существующие ставки. Увеличение транспортного сбора в следующем году запланировано на 10 рублей за 1 лошадиную силу для машин до 100 л.с., показатель не меняли на протяжении десяти лет! На данный момент из 3 миллионов авто, имеющих регистрацию в Московской области, 1,2 млн. приходится именно на такую мощность. Воспользовавшись формулой, вы можете самостоятельно рассчитать транспортный налог онлайн 2016 для московского (или иного) региона.
