Расчет рсв 1 пфр. Отчетность по страховым взносам, бланк

С 2017 года отчитываться и платить . Кроме взносов на травматизм. Вместо привычных РСВ-1 и 4-ФСС налоговые инспекторы утвердят новую единую форму. Новый расчет по страховым взносам смотрите в письме от 18 июля 2016 г. № БС-4-11/12915. Там же есть и порядок заполнения к новой форме.

Новый отчет занимает 24 листа (как вам это!). И разделен на три больших раздела. Помимо общих сведений о начислениях, взносах, выплатах. Есть листы и приложения для расчета льгот и пониженных тарифов. Для персонифицированных сведений – раздел 3 будущего расчета.

В новый расчет попадают все взносы, кроме взносов на травматизм. Последние по-прежнему будете отчислять в ФСС России. Как и раньше, соцстрах будет определять тариф, исходя из . И выделять средства для предупредительных мер. По взносам на травматизм будете . Форма которого тоже меняется.

Контроль расчета страховых взносов по формулам ФНС (.pdf 694Кб) Как составить расчет по страховым взносам (ЕРСВ), подробная инструкция (.pdf 635Кб) Примеры для расчета ЕРСВ на реальных цифрах (более 20 примеров) (.pdf 1092Кб)

Примечание : Некоторые ответы на вопросы по заполнению взносов за 1 полугодие 2017

к меню

Состав единого нового расчета по страховым взносам - ЕРСВ

Новый расчет по своему содержанию будет объединять четыре существующие сейчас формы: РСВ-1, РВ-3, РСВ-2 и 4-ФСС. Естественно, из единого расчета исключат дублирующие и лишние показатели. Состоять расчет будет из следующих разделов:

• титульный лист;
• сведения о физлице - не ИП;
• сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов;
• расчет сумм страховых взносов на ОПС и медицинское страхование;
• расчет сумм взносов на обязательное социальное страхование;
• расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• расшифровка выплат, произведенных за счет средств, финансируемых из федерального бюджета;
• ряд приложений, необходимых для применения пониженного тарифа страховых взносов;
• сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов глав крестьянских (фермерских) хозяйств;
• расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства;
• персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Знаете, какая самая частая ошибка в Расчете по страховым взносам и в СЗВ-М, из-за которой не примут отчеты? Неверные СНИЛС сотрудников. Ошибкой посчитают даже верное значение кода в отчете, если с данными ФНС или фонда оно расходится.

к меню

Работодатели в обязательном порядке представляют следующие листы декларации

1 . Все работодатели без исключения

• титульный лист;
• раздел 1;
• подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
• приложение № 2 к разделу 1;
• раздел 3

2 . Работодатели, уплачивающие взносы по дополнительным тарифам и/или применяющие пониженные тарифы

• подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1;
• приложение № 2 к разделу 1;
• приложения №№ 5-10 к разделу 1;
• раздел 3

3 . Работодатели, понесшие расходы в связи с выплатой обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

• приложение № 3 к разделу 1;
• приложение № 4 к разделу 1;

к меню

ИФНС требует объяснить, почему взносы уплачены раньше установленного срока

Объяснение простое: никакого законом "ранее установленного" срока нет. Есть законом (15 число для работодателей) не позднее которого должны быть уплачены взносы (). А ранее этого срока закон не запрещает платить взносы. Поэтому так можно и написать в объяснительной тем, у кого эти объяснительные просят. Пусть законодательно введут срок, ранее которого взносы нельзя уплачивать, если им что-то не нравится.

к меню

Куда сдавать отчетность за 2016 год

Переходных положений закон, утвердивший это новшество, не содержит. Поэтому, несмотря на то, что до представления годовой отчетности еще далеко, уже сейчас многих волнует, куда ее сдавать: налоговикам или в фонды.

При "передаче дел" из фондов в налоговую эта процедура заняла больше времени, чем предполагалось, из-за чего по многим долгам были пропущены сроки по бесспорному взысканию. Но это не значит, что просроченные задолженности будут прощены и забыты. ФНС предписала сотрудникам инспекций обращаться с заявлением о взыскании таких долгов в суд. Естественно, с соблюдением всех необходимых формальностей.

В обоснование заявления о взыскании в суд должны быть представлены:

• документы, подтверждающие основания возникновения обязательств у плательщика взносов,
• наступление срока его исполнения,
• а также соблюдение процедуры взыскания (расчет по страховым взносам, решение соответствующего фонда по результатам проведенной проверки, требование об уплате и т.д.).

Заявление о взыскании может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования по уплате. Если вовремя обратиться в суд сотрудники ИФНС не успели, то срок подачи заявления может быть восстановлен только по уважительной причине. Причем, как отмечает ФНС, сама по себе передача полномочий по взносам налоговикам уважительной причиной не является.

Как уточнить платеж по «пенсионным» взносам, если в платежном поручении допущена ошибка

Если страхователь сделал ошибку в платежном поручении на перечисление «пенсионных» взносов, как в этом случе уточнить ошибочные реквизиты? Ответ дан в совместном письме ФНС России № ЗН-4-22/10626а и ПФР России № НП-30-26/8158 от 06.06.17.

При проверке расчетов налоговые инспекторы должны вычитать из базы по НДФЛ дивиденды. И только потом сравнивать результат с базой по страховым взносам. Это правило заложено в контрольных соотношениях (письмо ФНС России от 10 марта 2016 № БС-4-11/3852). Но бывает, что сотрудники ИФНС забывают об этом правиле и требуют от организации пояснений.

У контролеров могут возникнут вопросы к вам, если базы для расчета НДФЛ и взносов по сданным отчетам отличаются. Т.е. НДФЛ удержали, а страховые взносы не уплатили. Доказать, что в вашей компании нет зарплаты в конвертах, можно при помощи пояснений

Вид дохода Отражать ли в ЕРСВ Отражать ли в 6-НДФЛ Как пояснить

Пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком	Да	Нет	Детские пособия не облагаются страховыми взносами и НДФЛ. В ЕРСВ эти пособия отражают в строках 030 и 040 подраздела 1.1. При этом в расчет 6-НДФЛ детские пособия не включают. Скачать образец пояснений...
Арендная плата	Нет	Да	Страховые взносы на арендную плату не начисляют. Такая выплата не связана ни с трудовым договором, ни с гражданско-правовым договором на выполнение работ. С суммы арендной платы нужно удержать НДФЛ. Скачать образец пояснений...
Материальная помощь бывшим сотрудникам	Нет	Да	Уволенные сотрудники уже не состоят с работодателем в трудовых или гражданско-правовых отношениях, а значит, выплаченная материальная помощь не облагается страховыми взносами. Матпомощь свыше 4000 руб. облагается НДФЛ. Скачать образец пояснений...
Подарки сотрудникам по письменному договору дарения	Нет	Да	Подарки, которые организация передает по договору дарения, не облагаются взносами, независимо от их стоимости. С подарков стоимостью дороже 4000 руб. надо платить НДФЛ. Скачать образец пояснений...
Материальная выгода от льготного займа	Нет	Да	Страховые взносы на сумму материальной выгоды не начисляют. С выгоды от экономии на процентах по займу надо удержать НДФЛ. Скачать образец пояснений...
Компенсация за задержку зарплаты	Да	Нет
Компенсировали сотрудникам лечение	Да	Нет	Компенсация освобождена от НДФЛ, но облагается страховыми взносами. Скачать образец пояснений...
платили взносы по договорам добровольного личного страхования	Да	Нет	Компенсация освобождена от НДФЛ, но облагается страховыми взносами. Скачать образец пояснений...
Направили на обучение сотрудников	Да	Нет	Компенсация освобождена от НДФЛ, но облагается страховыми взносами. Скачать образец пояснений...

Пояснения нужно отправить в инспекцию в течение пяти дней с даты, как получили требование.

к меню

Образец, пример заполнения формы декларации РСВ 2019 за квартал, полугодие, год

• Пример заполнения формы РСВ за 1-й квартал 2019 .pdf 1990 Кб
• Пример заполнения формы РСВ за 1-й квартал 2019 .xls 700 Кб
• Пример заполнения формы РСВ за 1-й квартал 2017 .pdf 680 Кб
• Пример заполнения формы РСВ за 1-й квартал 2017 .xls 720 Кб
• Пример заполнения формы РСВ за 12 месяцев 2017 .pdf 970 Кб
• Пример заполнения формы РСВ за 12 месяцев 2017 .xlsx 480 Кб

Примечание : В формате Excel приведен пример заполнения формы ЕССС, которую можно заменить на свои данные.

ВИДЕО по отчетности страховые взносыЕРСВ за полугодие. Новое по страховым взносамВ программе:

• Как сейчас начислять страховые взносы: какие выплаты облагать, тарифы, доптарифы, пониженные тарифы.
• Расчет по страховым взносам за полугодие: что учесть при заполнении.
• Как проверить отчет по новым контрольным соотношениям.
• Частые ошибки при составлении расчета.
• Как платить страховые взносы: новые реквизиты в платежках.
• Что делать, если перечислили страховые взносы по ошибочным реквизитам.
• Как взыскивают недоимки по «старым» взносам до 2017 года и как вернуть переплаты за прошлые периоды.
• Что осталось за фондами.

Смотреть видео

Отчетность за полугодие-2017. Ошибки в ЕРСВ и 6-НДФЛ

• частые ошибки в новом расчете страховых взносов за I квартал: что проверить для расчета за полугодие;
• что изменилось в 6-НДФЛ: смена позиций ФНС по заполнению некоторых строк, новые даты возникновения дохода и уплаты налога;
• как сверить 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам за полугодие по методике инспекторов, чтобы при проверке у них не возникло вопросов;

Смотреть видео

к меню

Страховые взносы в 2017 году: разъяснения Минтруда останутся в силе

Несмотря на то, что с 01.01.2017 года будет заниматься ФНС, по вопросам исчисления и уплаты взносов по-прежнему можно будет руководствоваться разъяснениями Минтруда, вышедшими до этой даты.

Примечание : Письмо Минфина от 16.11.2016 № 03-04-12/67082

Согласно вступающей в силу с 2017 года новой главе НК «Страховые взносы», письменные разъяснения по вопросам, возникающим у плательщиков страховых взносов, согласно будет давать Минфин. Сейчас этим занимается Минтруд.

При этом, как отмечает в своем свежем письме финансовое ведомство, поскольку перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат со следующего года не поменяется, письменные разъяснения по взносам, данные Минтрудом в течение 2016 года и ранее, не утратят своей актуальности.

к меню

Отчетность через интернет. Контур.Экстерн ВСЕ ПРО СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
Статья поможет узнать, как с 2017 года правильно сделать единый расчет в налоговую по страховым взносам. Куда отчитываться, в какие сроки платить взносы за страховой год. Взносы на "травматизм", как и раньше, платятся в ФСС РФ. Форма отчетности 4-ФСС будет тоже новая.

Все, кто платит страховые взносы и выплаты своим подопечным, должны предоставить в свое отделение Пенсионного фонда новую единую форму РСВ-1. Кроме того, они должны сдать информацию о работниках, то есть индивидуальную отчетность.

Подробнее о данном документе, правилах и порядке его заполнения и пойдет речь в этой статье.

Что это за форма

РСВ-1 расшифровывается как «расчет страховых взносов» . Данные в форме касаются как начисленных, так и выплаченных взносов на страхование по пенсионным и медицинским статьям.

Таким образом, в бланке документа будет два типа сведений:

• о взносах на страхование по медицинским и пенсионным статьям для конкретной организации;
• сведения о каждом сотруднике, которого касается статья страхования.

Кем и когда она заполняется

Следуя Федеральному законодательству данную форму должны сдавать:

• организации;
• ИП, которые имеют в своем распоряжении работников;
• физические лица, которые не являются ИП, но которые заключили трудовой договор с физическим лицом.

Что касается того, когда следует ее сдавать, то следует сразу отметить, что расчетный период в данном случае – это весь календарный год . Он делится на 4 периода – первый квартал (3 месяца), 6 месяцев (полгода), 9 месяцев, 12 месяцев (год). То есть, по форме РСВ-1 нужно отчитываться каждый квартал, но не обнуляя данные в каждом новом отчете, а добавляя их новыми. По окончанию года сдается итоговый отчет и данные обнуляются.

Существуют четкие сроки сдачи: форму необходимо сдать через месяц и 15 дней после отчетного квартала, то есть за 1 квартал ее нужно сдать до 15 мая, за второй – до 15 августа, за третий – до 15 ноября и за год – до 15 февраля.

Если предприятие закрывается, то все равно нужно сдать РСВ-1 для последнего отчетного квартала, а заявление о регистрации прекращения деятельности следует подать после ее сдачи. В случае, когда речь идет об адвокате или нотариусе, который занимался частной практикой, но решил прекратить деятельность, он должен сдать форму в течение двенадцати дней после принятия уполномоченным органом решения о прекращении деятельности.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы: Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн. Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь , как это стало просто!

Отчетный и налоговый период

Отчетный период в данном случае, как уже говорилось выше, выглядит очень просто – один квартал, отчет нужно сдать через месяц и 15 дней после отчетного квартала . Стоит лишь сказать, что организации, которые были созданы в середине года, все равно должны сдавать форму РСВ-1 в зависимости от времени, когда они были зарегистрированы и начали свою деятельность.

За несвоевременную подачу формы или ее неподачу с организации будут взысканы штрафы. Следуя статьям действующего законодательства, будет взят штраф – 5% от суммы выплат, которую необходимо было внести в фонд.

В данном случае берется расчет за каждый месяц, то есть 5% придется платить за каждый месяц, за который организация не отчиталась. Но сумма штрафа не должна быть менее ста рублей.

Если не сдать форму в течение 180 дней (календарных, а не рабочих) после окончания отчетного периода, штраф вырастет до 30%. Эта сумма вычисляется от общей суммы страховых выплат за весь период, за который организация не отчиталась. Также законодательством предусматривается взятие 10% от общего объема выплат, начиная со 181-го дня за каждый последующий месяц. Минимальная сумма штрафа в данном случае составляет тысячу рублей. Если вообще не сдавать эту форму, предприятие обязано будет выплатить все вышеперечисленные штрафы, все взносы и в случае банкротства закрыться.

Последние изменения в форме

Нововведения выглядят следующим образом:

• В расчет теперь следует включать индивидуальную информацию о работниках.
• Особенности выплаты страховых взносов по дополнительным тарифам (к примеру, разделение выплат в зависимости от условий труда) тоже учтены.
• На титульном листе есть поле для лиц, которые используют льготные тарифы для своих взносов. Называется оно «Приобретение/утрата права на применение пониженного тарифа». Если такое право было получено, ставится буква «П», а если утрачено — «У». Данное поле не следует заполнять при расчете за первый квартал 2019 года.
• Теперь введены разные сроки на подачу документов в бумажной и электронной форме. Для подготовки стандартного отчета на бумаге, как и раньше, отводится один месяц и 15 дней с конца отчетного периода. А вот электронную отчетность можно отправить через месяц и 20 дней. Если дата крайнего срока подачи выпадает на выходной, отчетность можно подать в первый рабочий день после выходного.

Пошаговый порядок заполнения

Как заполнять РСВ-1? Разберем все по шагам:

Сначала следует заполнить титульный лист . Здесь отображаются такие данные:

• название организации;
• ее ИНН и КПП;
• код организации по ОКВЭД;
• информация о том, сколько лиц застраховано.

Тут имеется специальное поле, называемое «Тип корректировки». Оно предназначено для случаев, когда кто-то из сотрудников фирмы или специальной комиссии выявил ошибки в заполнении формы, и организация или ИП заново подает РСВ-1. В этом поле обозначают код уточнений:

• 1 – уточненные страховые взносы на ОПС;
• 2 – изменения в объеме таких взносов на ОПС;
• 3 – уточненные взносы на ОМС или любые другие показатели, которые не касаются индивидуального учета.

При этом все уточнения необходимо сопровождать документами по персонифицированному учету. Все документы, подверженные уточнениями, следует подавать с учетом правил, которые действуют в период, в отчете за который были сделаны ошибки.

Первый раздел.
В данном разделе содержатся сведения об уплаченных выплатах по страхованию и выплатах, которые еще нужно будет уплатить. Здесь следует выделить взносы в ПФ, которые были начислены и уплачены за 2010-2013 годы. Эта информация указывается в 4 и 5 графах – информация по страхованию и накоплению соответственно. А взносы в фонд с начала 2014 года показываются в графе 3 (здесь нет деления на страховую и накопительную часть). Другие же взносы отражаются графах 6, 7 и 8 (к примеру, те, на которые действуют дополнительные тарифы).
Что касается сведений за 2010-2013 годы, в первом разделе есть строки, каждая из которых имеет свое предназначение. Так, в строке 100 отражается задолженность до 2014 года. Графа 3 содержит данные про задолженность или переплату взносов в ПФР по состоянию на 2015 год. В 120-ой строке – выплаты, которые были начислены позже, в 140 – полностью выплаченные взносы и в 150-ой – невыплаченные взносы за 2010-2013 годы.

Второй раздел.
Здесь отображаются данные о начисленных выплатах и страховых вкладах. В разделе имеется три подраздела, в которых отображаются данные про дополнительные тарифы и расчеты по ним. В подраздел 2.1 информацию вносят все работодатели, а вот 2.2 и 2.3 заполняют, только если работник, за которого был уплачен взнос, работает на вредном или тяжелом производстве соответственно. Если страховые взносы в периоде, за который предоставляется отчет, начислялись по нескольким тарифам, этот раздел необходимо заполнять по количеству тарифов, которые применялись. В пункты 2.2 и 2.3 информацию вносят только компании, величина льгот для которых 6 или 4% соответственно.
А вообще, на размеры таких льгот влияют такие факторы:

• тип работ;
• результаты оценки условий труда, которая проводится специальной комиссией после начала 2014 года;
• результаты аттестации мест для работы, которая тоже проводится после начала 2014 года.

Третий раздел.
Эту часть формы следует заполнять только тем ИП или предприятиям, которые имеет право на понижение тарифов взносов.

Четвертый раздел.
Далеко не всегда нужно заполнять этот раздел, для этого есть всего два случая:

• Сотрудниками фонда была проведена проверка, в результате которой были сделаны начисления к суммам за предыдущие периоды, эти начисления были отражены в актах проверки, и соответствующее решение вступило в силу во время отчетного периода.
• Работодатель заметил факты занижения страховых взносов. При этом, если он выявил занижения на выплаты за прошлый год, ему не стоит заполнять раздел 4, вместо этого нужно подать уточненный расчет.

Первая графа этого раздела отвечает за порядковый номер заполненной строки, а также за основание для начисления. Основания могут быть следующими:

• 1 – начисление взносов произошло исходя из актов камеральной проверки, а привлечение к ответственности произошло в этом квартале;
• 2 – начисление взносов произошло исходя из актов выездной проверки, а привлечение к ответственности произошло в этом квартале;
• 3 – работодатель самостоятельно выявил ошибки и начислил сумму взносов.

Раздел 5.
Этот раздел заполняют только те страхователи, которые выплачивают определенные суммы студентам, работающим в студенческих отрядах. Такие выплаты не требуют дополнительных взносов в Пенсионный фонд, но должны выполняться определенные условия:

• студент учится в высшем или среднем профессиональном заведении;
• студент учится на очной форме обучения;
• сведения о студенческом отряде, в котором он работает, занесены в федеральный или местный реестр;
• между страхователем и студентом заключен трудовой договор.

Чтобы такая льгота была подтвержденной, ее необходимо подкрепить двумя документами:

• справка студента о членстве в студенческом отряде;
• справка о форме обучения студента.

Эти документы следует подавать вместе с остальными бумагами формы РСВ-1.

О том, как правильно составить документ в программе 1С — смотрите на видео:

Все предприниматели, которые являются плательщиками страховых взносов за работников, обязаны предоставлять в ИФНС форму РСВ. Помимо этого, работодатели подают сведения о сотрудниках.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим правила и порядок заполнения отчета в ИФНС и более детально остановимся на персонифицированном учете (Раздел 3 формы РСВ ). В нижней части страницы можно скачать бланк формы РСВ ПРФ 2019 года и образец заполнения этого документа.

До 2017 года форма РСВ предоставлялась в ПФР. В связи с передачей ИФНС функций администрирования по уплате взносов, с 01.01.2017 года уплачивать следующие взносы и сдавать по ним отчет необходимо в ИФНС по месту регистрации ИП :

• на обязательное пенсионное страхование;
• на обязательное медицинское страхование;
• на обязательное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Форма РСВ: последние изменения в документе утверждена Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551 .

Изменения в форме РСВ в 2017 году следующие:

Форма РСВ объединила расчеты РСВ-1, РСВ-2, РВ-3 и частично расчет 4-ФСС . Кроме того, введены новые сроки подачи отчетности.

Сделаем акцент на том, что за 4 квартал 2018 года сдавать РСВ необходимо по форме, утвержденной Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Дело в том, что в июле 2018 года был опубликован проект приказа о внесении изменений в форму РСВ. Предполагалось, что уже в 2018 году отчетность по страховым взносам будет сдаваться по новой форме.

Однако до сих пор новая форма не утверждена. Но не будет лишним рассказать о тех изменениях, которые будут отражены в новом РСВ. Перечислим их:

1. Добавлен раздел «Тип плательщика». Необходимо будет указать:

• признак «1», если в течение отчетного периода налогоплательщик выплачивал сумму в пользу физлиц;
• признак «2», если выплаты в пользу физлиц не осуществлялись.

2. Изменение отчетного периода. РСВ будет заполняться не нарастающим итогом (за квартал, полугодие, 9 месяцев и год), а по-квартально (1 кв. 2019, 2 кв. 2019 и т.д.).

3. В подразделы 1.1 и 1.2 добавятся поля. В новых полях В 2019 году будут отражаться суммы налоговых вычетов (поле «Сумма расходов, принимаемая к вычету в соответствие с п.8 ст. 421 НК РФ»).

4. Исключен подраздел 1.4. В актуальной форме 2018 года подраздел 1.4 отражает расчет страховых взносов на социальное обеспечение членов летных экипажей, отдельных категорий работников угольной промышленности. В новой форме данный подраздел будет подаваться в виде отдельного приложения.

5. Удалены строки из приложения 2.2. В связи с отменой льготных тарифов для предпринимателей на ПСН и на ЕНВД (аптечная деятельность), соответствующие строки в приложении 2.2 удалены.

6. Удалены строки подраздела 2.2, в которых отражались суммы расчетов с иностранными работниками, которые не являются гражданами ЕАЭС.

7. Дополнение строки 055, в которой и будут отражены суммы выплаты иностранцам-негражданам ЕАЭС.

Крайний срок сдачи РСВ в 2019 году

Независимо от формата подачи отчета, отчет РСВ предоставляется ежеквартально, в срок до 30 числа месяца , который следует за отчетным периодом.

Если крайний срок подачи расчета выпадает на выходной день, то документ можно сдать в первый рабочий день (после выходного).

Крайний срок сдачи РСВ-1 за 4 квартал 2018 года - 30 января 2019 года ; за 1 квартал 2019 г. — 30 апреля 2019 г.

Формат отчета РСВ 2019 года

Так же как и в 2018 году, разрешается сдавать на бумажном носителе организациям и ИП, численность работников которых не превышает 25 человек. Если численность сотрудников больше 25 человек, то возникает обязанность сдавать отчет только в электронном виде по ТСК.

Кто и куда сдает расчет?

Все работодатели по итогам каждого квартала должны сдать расчет формы РСВ в ИФНС по месту регистрации.

Обособленные подразделения, которые имеют отдельный расчетный счет и баланс, уплачивают страховые взносы и подают отчетность по месту своего нахождения.

Нулевой отчет при отсутствии деятельности

Если предпринимательская деятельность не велась, зарплата работникам не начислялась и не выплачивалась, но вы зарегистрированы в качестве работодателя, РСВ все равно нужно подать. Нулевой отчет подается и в случае отсутствия начислений взносов за работников.

Структура и правила заполнения документа

Форма РСВ состоит из титульного листа и 3 разделов:

1. РАЗДЕЛ 1 - сводные данные по страховым взносам.
2. РАЗДЕЛ 2 - для глав КФХ.
3. РАЗДЕЛ 3 - персонифицированные сведения о каждом работнике.

Каждый раздел включает в себя несколько подразделов и приложений к ним. На первый взгляд кажется, что отчет РСВ довольно объемный. На самом деле работа по его заполнению не окажется настолько сложной, поскольку заполнять нужно не все разделы. Поэтому сначала выясним, кому именно какие разделы и подразделы необходимо заполнять.

ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ. Заполняют все без исключения страхователи.

ЛИСТ «Сведения о физическом лице, не являющемся ИП». Индивидуальные предприниматели и организации не заполняют этот лист. Его заполняют физические лица за нанятых работников.

Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 и 2 к разделу 1, раздел 3 - заполняют и сдают все ООО и ИП, выплачивающие доходы физлицам в течение отчетного квартала.

Раздел 2 и приложение 1 к Разделу 2 - заполняют главы крестьянских фермерских хозяйств.

Подразделы 1.3.1; 1.3.2; 1.4 приложения 1 к разделу 1 заполняются, если ИП или организация начисляет страховые взносы по дополнительным тарифам.

Приложения 5; 6; 7; 8 к разделу 1 заполняют ИП или ООО, которые применяют пониженные тарифы при расчете страховых взносов.

Приложение 9 к Разделу 1 заполняют в случаях выплаты доходов иностранным сотрудникам или сотрудникам без гражданства.

Приложение 10 к Разделу 1 подлежит заполнению, если в отчетном квартале выплачивались доходы студентам, работавшим в студенческих отрядах.

Приложения 3 и 4 к Разделу 1 заполняют ИП или ООО, выплачивавшие пособия в отчетном квартале.

Выбрав относящиеся к вашей деятельности разделы, можно приступать к их заполнению.

Правила заполнения документа следующие:

1. Каждое поле отчета содержит определенный показатель, дополнять другой информацией нельзя.

2. Страницы нумеруются в соответствующих ячейках следующим образом: «001», «002»… «033».

3. Для записи десятичной дроби имеется два поля: в первую вписывается целая часть, а во вторую - остаток.

4. Текстовые поля заполняются слева направо, начиная с первого окошка.

5. Стоимостные показатели указываются в рублях и копейках, разделенных точкой.

6. При заполнении документа на компьютере используется шрифт Courier New (16-18 кегль).

7. В полях для количественных и суммовых показателей ставится «0» («ноль»). В остальных случаях, например, когда отсутствуют текстовые показатели, во всех знакоместах поля ставится прочерк.

8. Заполняя расчет на компьютере, ставить нули и прочерки в свободных ячейках не нужно.

9. В конце каждой страницы РСВ нужно поставить подпись, указать дату подписания.

10. При наличии печати она ставится на титульном листе.

Порядок заполнения РСВ в 2019 году

РАЗДЕЛ 1: СВОДНЫЕ ДАННЫЕ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ

Раздел 1 включает в себя информацию по расчетам пенсионных, медицинских взносов, а так же по взносам на страхование по временной нетрудоспособности и в связи материнством. Используя карточку учета страховых взносов, отражающую начисленные и выплаченные физическим лицам выплаты и вознаграждения в отчетном периоде 2019 года, последовательно заполняются строки от 010 до 123. При этом строка 030 заполняется нарастающим итогом с начала 2019 года, а строки 031; 032; 033 заполняются ежемесячными данными. Аналогично заполняется форма по всем типов взносов.

Далее в строки 120-123 Раздела 1 включаются суммы, превышающие затраты страхователя на пособия над исчисленными страховыми взносами по временной нетрудоспособности и материнству. Если факта превышения не было, то эти строки не заполняются.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1: РАСЧЕТ СУММ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ И МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ К РАЗДЕЛУ 1

Сначала указывается код тарифа плательщика от 01 до 016. От него зависят ставки страховых взносов и подразделы, которые необходимо заполнить в соответствии с кодом тарифа.

Данное приложение состоит из нескольких подразделов. Какой из подразделов и кому необходимо заполнять, написано выше.

ПРИЛОЖЕНИЕ 2: РАСЧЕТ ВЗНОСОВ ПО НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И МАТЕРИНСТВУ К РАЗДЕЛУ 1.

В начале укажите признак выплат:

«1» - если регион участвует в пилотном проекте ФСС. Т.е. производятся прямые выплаты страхового обеспечения из бюджета ФСС;

«2» - если пособия выплачивают работодатели, а потом зачитывают затраты в счет уплаты страховых взносов.

Затем форма заполняется аналогично предыдущему приложению.

ПРИЛОЖЕНИЕ 3 РАСХОДЫ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ НА СЛУЧАЙ ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И В СВЯЗИ С МАТЕРИНСТВОМ И РАСХОДЫ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМЫЕ В СООТВЕТСТВИИ С ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ К РАЗДЕЛУ 1.

Если организация не выплачивала пособия в отчетном квартале 2019 года, то приложение 3 не заполняется и не сдается в составе расчета за отчетный 1 квартал 2019 года. Если же выплаты имели место, то используйте следующий порядок заполнения:

• по строкам 010-090 - указывайте по каждому виду выплат количество случаев выплат, число оплаченных дней, а также суммы произведенных расходов (в т.ч. те, которые финансируют из федерального бюджета);
• по строке 100 - указывайте итоговую сумму расходов на названные выплаты (в т.ч. те, которые финансируются из федерального бюджета).

Все остальные приложения заполняются аналогично предыдущим и не вызывают дополнительных вопросов.

Важно: Начиная с отчета по форме РСВ за 4 квартал 2017 года, согласно абз. 2 п. 7 ст. 431 НК ИФНС будут не признавать сданным отчет, если будут допущены ошибки в следующих показателях раздела 3 по каждому физлицу:

• 210 - сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
• 220 - база для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
• 240 - сумма исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
• 250 - итоги по графам 210, 220 и 240;
• 280 - база для исчисления пенсионных взносов по доптарифу за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
• 290 - сумма исчисленных пенсионных взносов по доптарифу за эти же месяцы;
• 300 - итоги по графам 280, 290.

Cуммарные данные в перечисленных строках по всем физлицам должны соответствовать сводным данным в подразделах 1.1 и 1.3.

Вышеперечисленные правила заполнения отчета РСВ касаются РСВ за 4 квартал 2018 года, сдать который необходимо до 30 января 2019 года.

Теперь поговорим о форме РСВ за периоды 2019 года. На текущий момент на Едином портале для размещения проектов НПА имеется новый бланк РСВ, который предположительно начнет работать по отчетам в ближайшее время.

В новой форме отсутствует приложение, включающее сведения о применении пониженного тарифа, установленного на период до 2019 года. В приложении 2 «Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» появятся новые поля.

В разделе 3 (персонифицированные сведения физических лиц). Появился новый реквизит «Тип корректировки». Аналогично СЗВ-М, в новом РСВ необходимо будет ставить отметку о том, какую форму сдают: исходную, корректирующую или отменяющую.

Обновлено 09.02.2019

Тоже может быть полезно: Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257

Минздравсоцразвития Приказом от 15.03.2012 № 232н утвердило форму расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд (ПФР), страховым взносам в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (форма РСВ-1 ПФР ), и порядок ее заполнения (далее - Порядок № 232н).

Новая форма расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (далее - Расчет) применяется начиная с представления отчетности по страховым взносам за I квартал 2012 года. Ранее Расчет подавался по форме, утвержденной Приказом Минздравсоцразвития РФ от 12.11.2009 №  894н .

Новая форма стала более детальной, информация по начисленным страховым взносам на обязательное медицинское страхование отражается в полном объеме без разбивки суммы в части начисленной и уплаченной в ФФОМС и ТФОМС.

Рассмотрим порядок заполнения формы Расчета.

Общие требования к заполнению формы Расчета

Форма РСВ-1 ПФР заполняется с использованием средств вычислительной техники или шариковой (перьевой) ручкой, черным либо синим цветом, печатными буквами.

Плательщики страховых взносов (в соответствии с нормами Закона №  212-ФЗ автономные организации являются плательщиками страховых взносов) представляют форму РСВ-1 ПФР в электронном формате с электронной цифровой подписью при условии, что:

• они производят выплаты физическим лицам;
• среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 50 человек.

Вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, у которых численность указанных физических лиц превышает 50 человек, также представляют форму РСВ-1 ПФР в электронном виде с электронной цифровой подписью.

В остальных случаях форма РСВ-1 ПФР подается на бумажном носителе.

Форма заполняется на основании данных бухгалтерского учета. В каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных Расчетом, в строке и соответствующей графе ставится прочерк.

Исправление ошибок производится следующим образом: перечеркивается неверное значение показателя, рядом вписывается правильное значение. Под исправлением проставляется подпись плательщика или его представителя и указывается дата исправления. Все исправления заверяются печатью организации. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

После заполнения Расчета производится сквозная нумерация заполненных страниц в поле «Стр.».

Титульный лист , разделы 1, 2 Расчета заполняются и представляются всеми плательщиками, состоящими на регистрационном учете в территориальном органе ПФР. В случае если в течение отчетного периода применялось более одного тарифа, в Расчет включается столько страниц раздела 2, сколько тарифов применялось в течение отчетного периода (независимо от применения пониженных тарифов, установленных для выплат, начисленных в отношении отдельных работников).

Раздел 3 Расчета заполняется и представляется плательщиками, применяющими пониженные тарифы в соответствии со ст. 58 Закона №  212-ФЗ .

Раздел 4 Расчета заполняется и представляется плательщиками, заполнившими строку 120 раздела 1 Расчета (в случае если в расчетном периоде было произведено доначисление страховых взносов).

Раздел 5 Расчета заполняется и представляется плательщиками-организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в образовательных учреждениях среднего профессионального, высшего профессионального образования по очной форме за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым или гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг.

В конце каждой страницы Расчета проставляются подпись плательщика (правопреемника) либо его представителя и дата подписания Расчета.

В верхней части каждой заполняемой страницы Расчета указывается регистрационный номер плательщика в соответствии с выданным при регистрации (учете) в ПФР извещением (уведомлением) страхователя по месту постановки на учет.

Заполнение титульного листа формы Расчета

Исходя из положений п. 4 , 5 Порядка №  232н , а также регистрационных сведений учреждения титульный лист будет заполнен следующим образом. Заметим, что он заполняется плательщиком страховых взносов, за исключением раздела «Заполняется работником ПФР».

Поле «Регистрационный номер страхователя в ПФР».

При представлении первичного Расчета в этом поле проставляются нули (000).

При подаче в территориальный орган ПФР Расчета, в котором отражены изменения (уточненный Расчет за соответствующий период), проставляется номер, указывающий, какой по счету Расчет с учетом внесенных изменений и дополнений представляется страхователем в территориальный орган ПФР (например: 001, 002, 003…10 и т. д.).

Уточненный Расчет представляется по форме, действовавшей в том периоде, за который выявлены ошибки (искажения) (п. 4.1 Расчета ).

Поле «Отчетный период (код)».

Проставляется период, за который представляется Расчет. Соответственно, I квартал обозначается кодом 03, полугодие - 06, 9 месяцев - 09 и форма Расчета, представляемая за год, обозначается цифрой 12.

Поле «Календарный год» - указывается календарный год, за отчетный период которого представляется Расчет (уточненный расчет). В поле «Календарный год» Расчета, в котором отражаются показатели, сформированные за 2012 год, показывается 2012.

Поле «Наименование организации, обособленного подразделения  /Ф. И. О. индивидуального предпринимателя, физического лица» - указывается наименование организации в соответствии с учредительными документами (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая приводится) обособленного подразделения.

Поле «ИНН».

Указывается ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного согласно законодательству РФ, по месту нахождения на территории РФ. Если автономному учреждению присвоен 10-значный ИНН, в последних двух ячейках зоны из 12 ячеек, отведенных для записи показателя ИНН, следует проставить прочерк.

Поле «КПП»

Указывается КПП (код причины постановки на учет по месту нахождения организации) в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного согласно законодательству РФ, по месту нахождения на территории РФ. КПП по месту нахождения обособленного подразделения указывается в соответствии с уведомлением о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного согласно законодательству РФ, по месту нахождения обособленного подразделения на территории РФ.

Поле «ОГРН (ОГРНИП)».

Указывается основной государственный регистрационный номер в соответствии со свидетельством о государственной регистрации юридического лица, образованного согласно законодательству РФ по месту нахождения на территории РФ. При заполнении ОГРН организации, который состоит из 13 знаков, в последних двух ячейках зоны из 15 ячеек, отведенных для записи показателя ОГРН, проставляется прочерк.

Поле «Код по ОКАТО».

Код Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления указывается на основании информационного письма органа государственной статистики.

Поле «Код по ОКВЭД» - указывается код согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1) по основному виду экономической деятельности плательщика.

Поле «Номер контактного телефона» - указывается городской или мобильный телефон плательщика (правопреемника) или представителя плательщика с кодом города или оператора сотовой связи соответственно. Каждая ячейка заполняется без применения знаков «тире» и «скобка».

В полях, отведенных для адреса регистрации, указываются индекс, населенный пункт, район, регион, улица, дом, корпус - юридический адрес плательщика страховых взносов.

Поле «Количество застрахованных лиц» - указывается количество застрахованных лиц, по которым должны быть представлены сведения индивидуального (персонифицированного) учета за отчетный период.

Поле «Среднесписочная численность» - указывается среднесписочная численность работников, рассчитанная в порядке, ежегодно определяемом приказами Федеральной службы государственной статистики.

Информация о количестве страниц представляемого Расчета и количестве листов с приложением подтверждающих документов указывается в полях «На страницах» и «с приложением подтверждающих документов или их копий на листах».

В подразделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю» в полях «плательщик страховых взносов» , «представитель плательщика страховых взносов» , «правопреемник» отражается следующая информация: в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Расчете руководителем организации проставляется «1»; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем плательщика страховых взносов проставляется «2»; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений правопреемником плательщика страховых взносов проставляется «3».

Поле «Ф. И. О. руководителя организации» - указываются фамилия, имя, отчество руководителя организации полностью. При подаче расчета представителем в соответствующем поле указываются фамилия, имя, отчество представителя - физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность, или наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами, если представителем плательщика является юридическое лицо.

В полях «Подпись» , «Дата» проставляются подпись плательщика (правопреемника) либо его представителя и дата подписания Расчета.

В поле «Документ, подтверждающий полномочия представителя плательщика страховых взносов» указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя плательщика (правопреемника).

Как видно из представленной выше информации, титульный лист новой формы Расчета заполняется так же, как и раньше.

Заполнение раздела 1 «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам»

Предлагаем рассмотреть порядок заполнения разделов 1 и 2 формы Расчета на конкретном примере.

Автономное учреждение на начало отчетного периода - 2012 г. не имело переплаты по страховым взносам. В I квартале учреждением было произведено начисление страховых взносов в следующих объемах:

Месяц	Сумма выплат			Страховые взносы на обязательное медицинское страхование	Итого
		страховая часть	накопительная часть
Январь		64 000	24 000	20 400	108 400
Февраль		48 000	18 000	15 300	81 300
Март		72 000	27 000	22 950	121 950
Итого		184 000	69 000	58 650	311 650

Уплата начисленных страховых взносов за март была произведена 10 апреля 2012 г. В организации работают лица, рожденные позднее 1967 г. Инвалидов в организации нет. Организация находится на общей системе налогообложения и применяет основной тариф страховых взносов (код тарифа 01).

Исходя из условий примера, рассмотрим правила заполнения раздела 1 формы Расчета.

Наименование показателя	Код строки	Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование		Страховые взносы на обязательное медицинское страхование
		страховая часть	накопительная часть
1	2	3	4	5
Остаток страховых взносов, подлежащих уплате на начало расчетного периода (+) задолженность, (-) переплата	100	-	-	-

Строка «Остаток страховых взносов, подлежащих уплате на начало расчетного периода» равна сумме страховых взносов из строки 150 Расчета за предыдущий расчетный период (п. 6.1 Порядка №  232н ).

Наименование показателя		Код строки	Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование		Страховые взносы на обязательное медицинское страхование
			страховая часть	накопительная часть
1		2	3	4	5
Начислено страховых взносов с начала расчетного периода		110	184 000	69 000	58 650
в том числе за последние три месяца отчетного периода	1-й месяц	111	64 000	24 000	20 400
	2-й месяц	112	48 000	18 000	15 300
	3-й месяц	113	72 000	27 000	22 950
Итого подлежит уплате за последние 3 месяца		114	184 000	69 000	58 650
(строка 111 + строка 112 + строка 113)

При заполнении формы следует учитывать контрольные соотношения (приведены в п. 6.2 Порядка №  232н ).

Строка 110 «Начислено страховых взносов с начала расчетного периода»	=	сумма значений строки 110 Расчета за предыдущий отчетный период календарного года и строки 114 представляемого Расчета = сумма соответствующих данных раздела 2 (по каждому коду тарифа) представляемого Расчета
Строка 110 графы 3	=	сумма значений строк 250 и 252 графы 3 раздела 2 по всем кодам тарифов
Строка 110 графы 4	=	строка 251 графы 3 раздела 2 по всем кодам тарифов
Строка 110 графы 5	=	строка 276 графы 3 раздела 2 по всем кодам тарифов
Строка 111 графы 3	=	сумма значений строк 250 и 252 графы 4 раздела 2 по всем кодам тарифов
Строка 111 графы 4	=	строка 251 графы 4 раздела 2 по всем кодам тарифов
Строка 111 графы 5	=	строка 276 графы 4 раздела 2 по всем кодам тарифов
Строка 112 графы 3	=	сумма значений строк 250 и 252 графы 5 раздела 2 по всем кодам тарифов
Строка 112 графы 4	=	строка 251 графы 5 раздела 2 по всем кодам тарифов
Строка 112 графы 5	=	строка 276 графы 5 раздела 2 по всем кодам тарифов
Строка 113 графы 3	=	сумма значений строк 250 и 252 графы 6 раздела 2 по всем кодам тарифов
Строка 113 графы 4	=	строка 251 графы 6 раздела 2 по всем кодам тарифов
Строка 113 графы 5	=	строка 276 графы 6 раздела 2 по всем кодам тарифов
Строка 114	=	сумма значений строк 111 - 113 соответствующих граф

Сумма доначисленных в отчетном периоде страховых взносов как по актам проверок (камеральной и (или) выездной), так и организацией самостоятельно вследствие выявления факта неотражения или неполноты отражения сведений и ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате за предыдущие отчетные периоды, отражается по строке 120 формы Расчета (п. 6.3 Порядка №  232н ). Контрольные соотношения данной строки с другими строками можно посмотреть в п. 6.2 Порядка №  232н . Поскольку в самом начале комментария мы оговорили, что порядок заполнения формы расчета будет рассматриваться нами через призму приведенного примера, а в примере сумма к доначислению не предусмотрена, мы не будем останавливаться на заполнении этой строки.

Уплачено с начала расчетного периода, в том числе		140	112 000	42 500	35 700
в последние три месяца отчетного периода	1-й месяц	141	64 000	24 500	20 400
	2-й месяц	142	48 000	18 000	15 300
	3-й месяц	143	-	-	-
	итого	144	112 000	42 500	35 700
	(строка 141 + строка 142 + строка 143)
за предыдущие расчетные периоды		145	-	-	-

Заметим, что в строке 140 «Уплачено с начала расчетного периода» отражаются суммы страховых взносов, уплаченные с начала расчетного периода нарастающим итогом до окончания отчетного периода. Значение этой строки рассчитывается как сумма значений строк 145 и 144. В строке 145 указываются суммы страховых взносов, уплаченные в текущем отчетном периоде за предыдущие расчетные периоды. Поскольку в нашем примере форма составляется на I квартал, по строке 145 ставится прочерк. Если бы форма составлялась за II квартал, в ней отражались бы суммы, уплаченные организацией в I квартале.

Остаток страховых взносов, подлежащих уплате на конец отчетного периода, отражается по строке 150 и равен разности строк 130 и 140.

Заполнение раздела 2 «Расчет страховых взносов по тарифу» формы Расчета

В этом разделе формы отражается информация по начисленным в расчетном периоде страховым взносам отдельно в части обязательного пенсионного страхования и обязательного медицинского страхования.

В поле «Код тарифа» указывается код тарифа, применяемый плательщиком в соответствии с кодами тарифов плательщиков страховых взносов согласно приложению к Порядку № 232н. В случае если в течение отчетного периода применялось более одного тарифа, в Расчет включается столько страниц раздела 2, сколько тарифов применялось в течение отчетного периода. При этом значения строк 201 - 276 для включения в состав других разделов Расчета участвуют как сумма значений по соответствующим строкам для каждой таблицы раздела 2, включенной в Расчет.

Наименование показателя		Код строки	Всего с начала расчетного периода	В том числе за последние три месяца отчетного периода
				1-й месяц	2-й месяц	3-й месяц
Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, в соответствии со ст. 7 Закона № 212-ФЗ и с межгосударственными соглашениями	1966 г. р. и старше	201	-	-	-	-
	1967 г. р. и моложе	202	1 150 000	400 000	300 000	450 000
	Иностранные граждане и лица без гражданства, временно проживающие/пребывающие на территории Российской Федерации	203	-	-	-	-

По строкам 201 - 260 производится расчет базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

По строкам 211 - 213 отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащих обложению страховыми взносами в соответствии с Законом № 212-ФЗ и с межгосударственными соглашениями. Для упрощения примера мы предположили, что таких выплат в I квартале 2012 года не было.

По строкам 231 - 233 отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, произведенных в пользу физических лиц для начисления страховых взносов, превышающие предельную величину базы, устанавливаемую ежегодно Правительством РФ, в соответствии с ч. 5 ст. 8 Закона №  212-ФЗ (в отношении каждого физического лица она устанавливается в сумме, не превышающей 415 000 руб. нарастающим итогом с начала расчетного периода).

База для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для лиц 1967 года рождения и моложе отражается по строке 241.

Наименование показателя		Код строки	Всего с начала расчетного периода	В том числе за последние три месяца отчетного периода
				1-й месяц	2-й	3-й
База для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование	1966 г. р. и старше (строка 201 + строка 203 - строка 211 - строка 213 - строка 221 - строка 223 - строка 231 - строка 233)	240	1 150 000	400 000	300 000	450 000
	1967 г. р. и моложе (строка 202 - строка 212 - строка 222 - строка 232)	241	-	-	-	-

Значение строки 240 определяется по формуле: строка 202 минус строка 212 минус строка 222 минус строка 232.

Сумма по начисленным страховым взносам в части пенсионного страхования отражается по строкам 250 - 252.

Значения граф строки 250 «Начислено страховых взносов на обязательное пенсионное страхование - страховая часть» равняются сумме значений соответствующих граф строки 240, умноженных на тариф для данной возрастной группы на страховую часть пенсии и соответствующих граф строки 241, умноженных на тариф для данной возрастной группы на страховую часть пенсии.

Значения граф строки 251 «Начислено страховых взносов на обязательное пенсионное страхование - накопительная часть» равняются произведению значений соответствующих граф строки 241 и тарифа для данной возрастной группы на накопительную часть пенсии.

Расчет страховых взносов по обязательному медицинскому страхованию отражается по строкам 271 - 276.

По строке 271 в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со ст. 7 Закона №  212-ФЗ , а также с межгосударственными соглашениями, нарастающим итогом с начала года и за каждый из последних трех месяцев отчетного периода, подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное медицинское страхование.

По строке 272 отражаются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное медицинское страхование в соответствии с ч. 1 , 2 ст. 9 Закона №  212-ФЗ и с межгосударственными соглашениями.

По строке 274 отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, произведенных в пользу физических лиц для начисления страховых взносов, превышающие предельную величину базы, устанавливаемую ежегодно Правительством РФ, в соответствии с ч. 5 ст. 8 Закона №  212-ФЗ .

По строке 275 отражается база для начисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование, которая определяется по формуле: строка 271 минус строка 272 минус строка 273 минус строка 274.

Значения граф строки 276 «Начислено страховых взносов на обязательное медицинское страхование» определяются как произведение значений соответствующих граф строки 275 и тарифа, установленного для уплаты страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

Заполнение подраздела 3.6 «Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа для уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, указанными в пункте 8 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ» формы Расчета

Этот раздел формы заполняют автономные организации, применяющие УСНО и использующие пониженные тарифы при расчете сумм страховых взносов.

В строке 361 указывается общая сумма доходов, определяемая в соответствии со ст. 346.15 НК РФ нарастающим итогом с начала отчетного (расчетного) периода.

В строке 362 указывается сумма доходов от реализации продукции и (или) оказания услуг по основному виду экономической деятельности.

Показатель строки 363 рассчитывается как отношение значений строк 362 и 361, умноженное на 100.

Заполнение раздела 4 «Суммы доначисленных страховых взносов с начала расчетного периода» формы Расчета

Раздел заполняется плательщиками, доначислившими страховые взносы в текущем отчетном периоде за предыдущие отчетные (расчетные) периоды.

В таблице указываются год, месяц и сумма доначисленных страховых взносов по актам проверок (камеральных и (или) выездных), по которым в текущем отчетном периоде вступили в силу решения о привлечении к ответственности.

Кроме того, в случае самостоятельного выявления факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате за предыдущие отчетные периоды, плательщик может отразить суммы самостоятельно доначисленных страховых взносов.

Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

По итогам года необходимо заполнить и подать в Пенсионный фонд отчет по форме РСВ-1. Форма данного отчета утверждена Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 №2п. Данная форма начала применяться, начиная с отчетности за 1 квартал 2014 года. За 2014 год также нужно заполнить эту форму РСВ-1.

Сроки предоставления РСВ-1 в ПФР

Что касается сроков подачи РСВ-1 в ПФР, то с 1 января 2015 года они изменились. За 2014 год необходимо подавать РСВ-1 в бумажном виде до 15 февраля 2015 года (как и раньше), а в электронном виде – до 20 февраля 2015 года.

15 февраля приходится на воскресенье, поэтому последний день подачи РСВ-1 в ПФР в бумажном виде – 16 февраля 2015 года.

В электронном виде РСВ-1 подается страхователями, имеющими среднесписочную численность персонала свыше 25 человек. Все остальные могут отчитаться на бумажном носителе.

Образец заполнения формы РСВ-1 за 2015 год

Форма РСВ-1 была изменена в прошлом году. Самое главное изменение – это добавление раздела 6 , который включает в себя сведения отчетов СЗВ-6-4, АДВ-6-5 и АДВ-6-2. Поэтому последние три формы с недавних пор не заполняются.

В ПФР за 2014 год нужно подать только РСВ-1.

Для каждого работника заполняется отдельный раздел 6, то есть их количество будет равно количеству работников, за которых перечисляются страховые взносы.

Также изменения формы затронули деление пенсионных отчислений на страховую и накопительную часть. В РСВ-1 с 2014 года этого деления нет, все отчисления указываются единой суммой.

Подробно заполнение формы РСВ-1 можно посмотреть в , где приведен порядок заполнения каждого раздела.

При оформлении отчета в ПФР за 2014 год нужно не забыть указать на титульном листе отчетный период – «О», а календарный год – «2014».

Также в разделе 6 указывается отчетный период «О» и календарный год «2014».

В разделе 2.1 в графах 4, 5, 6 отражаются данные за последние три месяца 2014 год (октябрь-декабрь), в графе 3 – суммы, рассчитанные нарастающим итогом с начала календарного года (с января по декабрь 2014).

Раздел 2.4 заполняется, если имеются работники, в отношении которых выплачиваются дополнительные страховые взносы. Здесь также в 4-6 графах отражаются данные за последние три месяца 2014 года, а в гр.3 – общая сумма с начала года.